Grenzgänger Pensionskasse: Auszahlung, Freizügigkeit und Steuern

Bei der Altersvorsorge lassen Grenzgänger oft am meisten Geld liegen, meist aus einem einfachen Grund: Die Schweizer Pensionskasse (die 2. Säule) ist echtes, oft sechsstelliges Kapital - aber die Regeln, wann du drankommst und wie Deutschland besteuert, sind unübersichtlich. Dieser Beitrag ordnet das.

Zur Einordnung ist das oft komplex und hängt stark am Einzelfall. Der Text gibt dir die Richtung, die konkrete Umsetzung besprichst du am besten mit einer Fachperson.

Das Schweizer 3-Säulen-System in Kürze

Die Schweizer Altersvorsorge steht auf drei Säulen:

• 1. Säule (AHV/IV): die staatliche Grundsicherung, obligatorisch für alle, die in der Schweiz arbeiten.
• 2. Säule (BVG / Pensionskasse): die berufliche Vorsorge über deinen Arbeitgeber, ab einem Mindestlohn obligatorisch. Hier liegt für die meisten Grenzgänger das größte Kapital.
• 3. Säule (3a / 3b): die private, freiwillige Vorsorge.

Dieser Beitrag dreht sich um die 2. Säule, weil dort für dich am meisten auf dem Spiel steht.

Deine Pensionskasse: obligatorisch und überobligatorisch

Wichtig für alles Weitere ist die Unterscheidung zwischen dem obligatorischen und dem überobligatorischen Teil deines Guthabens. Versichert ist gesetzlich nur der sogenannte koordinierte Lohn. Für 2026 gelten dabei diese Eckwerte:

| Grösse | Wert 2026 | |---|---| | Eintrittsschwelle | 22'680 CHF | | Koordinationsabzug | 26'460 CHF | | Oberer Grenzbetrag | 90'720 CHF | | Maximal koordinierter Lohn | 64'260 CHF | | Mindest-Umwandlungssatz | 6,8 % | | BVG-Mindestzins | 1,25 % |

Alles, was innerhalb dieser gesetzlichen Grenzen angespart wird, ist der obligatorische Teil. Was darüber hinausgeht (höhere Löhne, freiwillige Einkäufe, großzügigere Kassenreglemente), ist überobligatorisch. Diese Grenze entscheidet später darüber, an welchen Teil du herankommst - deshalb lohnt sich ein Blick in deinen Vorsorgeausweis.

Wenn die Grenzgängertätigkeit endet: die Freizügigkeit

Beendest du deinen Schweizer Job, ohne direkt bei einem anderen Schweizer Arbeitgeber anzufangen, bleibt dein Guthaben nicht bei der alten Kasse. Es wird als Austrittsleistung auf eine Freizügigkeitseinrichtung überwiesen - wahlweise ein Freizügigkeitskonto bei einer Bank oder eine Freizügigkeitspolice bei einer Versicherung. Dort bleibt es grundsätzlich blockiert, bis du das Rentenalter erreichst oder ein anderer Vorsorgefall eintritt.

Wählst du nicht selbst eine Freizügigkeitseinrichtung, überweist deine alte Kasse das Geld nach spätestens zwei Jahren an die Auffangeinrichtung BVG. Verloren ist es dann nicht, aber du solltest wissen, wo es liegt.

Auszahlen lassen? Obligatorisch bleibt meist gesperrt

Das ist der Punkt, an dem die meisten Grenzgänger falsch liegen. Seit dem Personenfreizügigkeitsabkommen (Mitte 2007) gilt: Den obligatorischen Teil deines Guthabens kannst du dir nicht bar auszahlen lassen, wenn du in einem EU- oder EFTA-Staat wohnst und dort weiterhin obligatorisch gegen Alter, Tod und Invalidität versichert bist (Art. 25f Freizügigkeitsgesetz). Für dich als Grenzgänger mit Wohnsitz in Deutschland und deutscher Rentenversicherung trifft das im Regelfall zu. Dieser Teil bleibt bis zum Rentenalter auf dem Freizügigkeitskonto.

Der überobligatorische Teil dagegen ist bar beziehbar.

Die Sperre greift nur, wenn alle diese Punkte zutreffen: Ausreise nach Mai 2007, Guthaben aus dem gesetzlichen Obligatorium, Wegzug in einen EU/EFTA-Staat und Versicherungspflicht im Zielland. Fehlt auch nur einer, ist das gesamte Guthaben beziehbar. Ob im Zielland Versicherungspflicht besteht, prüft der Sicherheitsfonds BVG als Verbindungsstelle. Für Deutschland darf das dafür nötige Formular erst drei Monate nach der Ausreise ausgefüllt werden, die Auszahlung des überobligatorischen Teils kann sich dadurch also etwas verzögern.

Ausnahme: Vorbezug für Wohneigentum

Unabhängig von dieser Sperre kannst du einen Teil deines Guthabens für selbst genutztes Wohneigentum vorbeziehen (Kauf, Bau, Umbau oder Amortisation der Hypothek) - und zwar auch dann, wenn die Immobilie in Deutschland liegt. Wie viel genau, hängt vom Reglement deiner Kasse ab. Eine ähnliche Ausnahme gilt, wenn du dich selbständig machst.

Steuern in Deutschland

Hier lohnt sich Genauigkeit, denn es geht um zwei getrennte Fragen: die einmalige Kapitalauszahlung und die späteren laufenden Renten.

Die Kapitalauszahlung versteuerst du in Deutschland als deinem Wohnsitzstaat. Dabei werden der obligatorische und der überobligatorische Teil unterschiedlich behandelt (Trennungstheorie): Der obligatorische Teil zählt zur Basisversorgung und wird mit dem jahrgangsabhängigen Besteuerungsanteil erfasst, der überobligatorische Teil wird eher wie eine Kapitallebensversicherung behandelt. Die Fünftelregelung, die sonst hohe Einmalzahlungen mildert, greift bei einem freien Kapitalwahlrecht in der Regel nicht - der Bundesfinanzhof hat das 2025 für die betriebliche Altersversorgung bestätigt. Wie deine konkrete Schweizer Auszahlung im Detail besteuert wird, hängt stark vom Einzelfall ab und gehört in fachkundige Hände.

Die Schweizer Quellensteuer auf die Auszahlung ist kein Verlust: Die Schweiz behält bei der Auszahlung je nach Kanton grob 5 bis 10 Prozent ein, du bekommst diesen Betrag nach dem Doppelbesteuerungsabkommen aber vollständig zurückerstattet. Dazu lässt du dir ein Formular deiner Vorsorgeeinrichtung vom deutschen Finanzamt bestätigen und reichst es bei der Steuerverwaltung des betreffenden Kantons ein. Vergiss diesen Antrag nicht, sonst bleibt das Geld einbehalten.

Die laufenden Renten (AHV-Rente und Pensionskassen-Rente) werden ebenfalls in Deutschland besteuert. Eine Ausnahme, über die sich Deutschland und die Schweiz uneinig sind, betrifft Renten aus öffentlich-rechtlichen Kassen - hier ist die Zuordnung des Besteuerungsrechts umstritten. Wenn dich das betrifft, ist eine steuerliche Beratung besonders wichtig.

Was von deinem laufenden Schweizer Lohn heute netto bleibt, kannst du separat mit dem Nettolohn-Rechner überschlagen, und wie die Quellensteuer allgemein funktioniert, steht im Ratgeber zur Steuererklärung.

Säule 3a: für Grenzgänger meist nicht sinnvoll

Rechtlich darfst du als Grenzgänger mit Schweizer Erwerbseinkommen eine Säule 3a bilden. Der eigentliche Sinn der 3a ist aber der Steuerabzug - und der greift für dich nicht, weder in der Schweiz noch in Deutschland. Damit fällt der Hauptvorteil weg, und die 3a ist für die meisten Grenzgänger schlicht nicht attraktiv.

Wenn du zusätzlich privat vorsorgen willst, sind Wege auf der deutschen Seite (etwa die Rürup- oder Basisrente) für dich oft die bessere Wahl. Auch das ist eine klassische Frage für ein Beratungsgespräch, weil die richtige Antwort an deinem Einkommen und deinen Zielen hängt.

Die häufigsten Fallstricke

• Glauben, man käme beim Wegzug ans ganze Pensionskassen-Guthaben - tatsächlich bleibt der obligatorische Teil gesperrt.
• Nach der Auszahlung den Antrag auf Rückerstattung der Schweizer Quellensteuer vergessen.
• Die Prüffrist des Sicherheitsfonds für Deutschland unterschätzen und die Auszahlung zu knapp planen.
• In die Säule 3a einzahlen, ohne zu wissen, dass der Steuervorteil für Grenzgänger nicht greift.