Zurück nach Deutschland: der Fahrplan für Grenzgänger, die den Schweizer Job aufgeben

Der Wechsel zurück nach Deutschland ist der Moment, in dem bei Grenzgängern am meisten Geld in Bewegung gerät: Das Pensionskassen-Guthaben wird fällig, die Krankenversicherung wechselt das Land, und mehrere Fristen laufen gleichzeitig - manche davon, bevor du überhaupt aufgehört hast zu arbeiten. Wer sie verpasst, zahlt drauf.

Dieser Fahrplan geht die Schritte in der Reihenfolge durch, in der sie anstehen, und sagt bei jedem, welche Frist wirklich zählt. Für die Details zu den einzelnen Themen sind die passenden Ratgeber verlinkt. Wenn du deine konkrete Situation durchsprechen willst, kannst du direkt einen Termin vereinbaren - gerade bei der Frage, was mit dem freiwerdenden Guthaben passiert, lohnt sich das früh und nicht erst, wenn das Geld schon auf dem Konto liegt.

Die Reihenfolge, in der du vorgehst

• Drei Monate vor dem letzten Arbeitstag: Meldung bei der Agentur für Arbeit. Das ist die einzige Frist, die vor dem Jobende abläuft.
• Vor dem letzten Arbeitstag: Krankenversicherung in Deutschland klären, damit keine Lücke entsteht.
• Zum Austritt: deiner Pensionskasse mitteilen, wohin dein Guthaben soll, die Schweizer Krankenkasse informieren und die Abmeldebestätigung beim Migrationsamt beantragen.
• Sofort bei Wegfall der Schweizer Stelle: der Familienkasse Bescheid geben, wenn du Kinder hast.
• Frühestens drei Monate nach dem letzten Arbeitstag: Antrag auf Barauszahlung, falls du sie willst.
• Sobald der Schweizer Lohn wegfällt: dem Finanzamt Bescheid geben und die Vorauszahlungen herabsetzen lassen.
• Innerhalb von drei Jahren nach einer Auszahlung: die Schweizer Quellensteuer zurückfordern.
• Im Jahr danach: die Steuererklärung für das Wechseljahr.
• Irgendwann, aber nicht vergessen: deine Schweizer Rentenzeiten beim deutschen Rentenkonto erfassen lassen.

Drei Monate vorher: die Meldung, die Geld spart

Wer weiß, dass sein Arbeitsverhältnis endet, muss sich spätestens drei Monate vorher bei der Agentur für Arbeit arbeitsuchend melden. Erfährst du es kurzfristiger, hast du drei Tage ab dem Zeitpunkt, an dem du es weißt (§ 38 Abs. 1 SGB III). Die Bundesagentur stellt ausdrücklich klar, dass diese Pflicht auch für Grenzgänger mit Wohnsitz in Deutschland gilt, selbst wenn sie nicht täglich zurückpendeln.

Das ist keine Formalie. Wer die Meldung ohne wichtigen Grund versäumt, dem droht eine Sperrzeit von einer Woche, und diese Woche wird zusätzlich von der Gesamtdauer des Anspruchs abgezogen. Die Meldung kostet dich nichts und verpflichtet dich zu nichts - du kannst dich auch melden, wenn der neue Job in Deutschland längst unterschrieben ist.

Krankenversicherung: der Übergang ohne Lücke

Deine Schweizer Grundversicherung hängt an der Erwerbstätigkeit, nicht am Wohnort. Sie endet deshalb grundsätzlich mit dem Ende deines Schweizer Jobs. Was danach kommt, hängt davon ab, wie es weitergeht.

Du fängst direkt in Deutschland an: Mit dem ersten Tag des neuen Arbeitsverhältnisses bist du automatisch pflichtversichert, ohne Antrag (§ 5 Abs. 1 Nr. 1 SGB V). Die Mitgliedschaft beginnt taggenau mit dem Eintritt in die Beschäftigung. Du hast dann zwei Wochen Zeit, deine Krankenkasse zu wählen. Meldest du dich nicht, meldet dein Arbeitgeber dich bei der Kasse an, bei der zuletzt eine Versicherung bestand; gab es vorher keine deutsche Versicherung - der Regelfall nach Jahren in der KVG oder in der PKV -, wählt er eine Kasse für dich aus und teilt sie dir mit (§ 175 Abs. 3 SGB V) - und an die gewählte Kasse bist du danach mindestens zwölf Monate gebunden.

Wichtig in allen Fällen: Deine Schweizer Grundversicherung endet zwar von Gesetzes wegen mit dem Ende der Unterstellung, aber die Kasse darf sie erst beenden, wenn ihr das nachgewiesen ist. Ohne deine Meldung läuft sie faktisch weiter und stellt Prämien in Rechnung. Informiere sie also aktiv und leg einen Nachweis über das Ende deines Arbeitsverhältnisses bei. Denk dabei auch an Zusatzversicherungen: Die laufen nach dem Versicherungsvertragsgesetz und folgen der Grundversicherung nicht automatisch - was gilt, steht in deinen Vertragsbedingungen.

Zwischen den Jobs liegt eine Lücke: Dann wird es heikel, denn die Schweizer Versicherung ist weg und die deutsche noch nicht da. Die Bundesagentur für Arbeit empfiehlt ausdrücklich, rechtzeitig vor dem Ende der Erwerbstätigkeit selbst bei einer deutschen Krankenkasse einen Antrag zu stellen. Beziehst du Arbeitslosengeld, bist du über die Agentur versichert, aber erst ab der Bewilligung - dann allerdings rückwirkend ab dem ersten Leistungstag. Beim Unfallschutz hast du etwas Luft: Die Schweizer Unfallversicherung läuft noch 31 Tage über den Tag hinaus, an dem dein Anspruch auf mindestens den halben Lohn endet. Wer länger überbrücken muss, kann sie per Abredeversicherung um bis zu sechs Monate verlängern - das muss aber vor Ablauf der 31 Tage vereinbart werden.

Du warst über das Optionsrecht in der deutschen GKV: Das ist der einfachste Fall. Deine freiwillige Mitgliedschaft geht mit dem neuen Arbeitsverhältnis in eine Pflichtmitgliedschaft über, die Kasse bleibt dieselbe, du musst nichts weiter veranlassen.

Du warst privat versichert: Liegt dein neues Gehalt über der Jahresarbeitsentgeltgrenze (2026: 77.400 Euro, für Altfälle 69.750 Euro), bleibst du versicherungsfrei und damit in der PKV. Kommt eine geplante Rückkehr in die gesetzliche Kasse nicht zustande, muss dein privater Versicherer dich ohne erneute Gesundheitsprüfung wieder aufnehmen, wenn der Vertrag vorher mindestens fünf Jahre bestand - aber nur innerhalb von drei Monaten nach Vertragsende (§ 5 Abs. 9 SGB V).

Ein Sonderfall, den du prüfen lassen solltest, wenn du über 55 bist: Das Gesetz kann den Weg in die gesetzliche Versicherung versperren, aber nur wenn zwei Dinge zusammenkommen. Du warst in den letzten fünf Jahren nicht gesetzlich versichert und mindestens die Hälfte dieser Zeit versicherungsfrei, von der Versicherungspflicht befreit oder hauptberuflich selbständig (§ 6 Abs. 3a SGB V). Ob eine Schweizer KVG-Versicherung dabei als gesetzliche Versicherung zählt und ob eine Grenzgängerbeschäftigung überhaupt unter die zweite Voraussetzung fällt, ist aus dem Gesetzestext nicht eindeutig zu beantworten. Das ist kein Randthema, sondern kann über mehrere hundert Euro im Monat entscheiden - lass es vor der Kündigung von deiner Wunschkasse schriftlich klären.

Die Grundlagen zu den drei Systemen stehen im Ratgeber Grenzgänger Krankenversicherung, und die KV-Entscheidungshilfe sortiert die Optionen nach deiner Situation.

Dein Pensionskassen-Guthaben: was frei wird und was gesperrt bleibt

Wenn du deine Schweizer Stelle aufgibst, ohne direkt bei einem anderen Schweizer Arbeitgeber anzufangen, wird dein Guthaben als Austrittsleistung fällig. Du musst deiner Kasse mitteilen, wohin es soll. Zulässig sind nur zwei Formen: ein Freizügigkeitskonto bei einer Bank oder eine Freizügigkeitspolice bei einer Versicherung.

Meldest du dich nicht, entscheidet die Kasse für dich. Frühestens sechs Monate und spätestens zwei Jahre nach dem Austritt geht dein Geld samt Zins an die Auffangeinrichtung BVG (Art. 4 Abs. 2 FZG). Verloren ist es dort nicht, aber du hast dann weder die Wahl der Einrichtung noch die der Anlage.

Bei der Barauszahlung gilt die Trennung, die für Grenzgänger den ganzen Unterschied macht: Der überobligatorische Teil ist auszahlbar. Der obligatorische Teil bleibt gesperrt, solange du in Deutschland weiterhin obligatorisch gegen Alter, Tod und Invalidität versichert bist (Art. 25f FZG) - was bei einer normalen Anstellung in Deutschland der Fall ist. Eine Pflichtmitgliedschaft in einem berufsständischen Versorgungswerk oder die Beamtenversorgung sperren genauso. Bist du verheiratet oder in eingetragener Partnerschaft, braucht die Auszahlung die schriftliche Zustimmung deines Partners.

Was gesperrt ist, bleibt auf einem Freizügigkeitskonto in der Schweiz liegen. Beziehen kannst du es frühestens fünf Jahre vor dem Referenzalter, also in der Regel ab 60, und höchstens fünf Jahre darüber hinaus aufschieben, solange du erwerbstätig bist. Einen Transfer in die deutsche Rentenversicherung gibt es nicht. Wer später doch nicht mehr versicherungspflichtig ist, etwa weil er die Erwerbstätigkeit aufgibt, kann den Antrag zu einem späteren Zeitpunkt erneut stellen.

Zum Verfahren: Der Antrag läuft über den Sicherheitsfonds BVG, der ihn an die Deutsche Rentenversicherung weiterleitet; die bestätigt, ob du in Deutschland rentenversichert bist. Das Formular für Deutschland darf frühestens drei Monate nach Aufgabe der Erwerbstätigkeit ausgefüllt werden. Beizulegen sind unter anderem ein Ausweisdokument, der Nachweis über das Ende deines Schweizer Arbeitsverhältnisses mit genauem Datum und die Austrittsabrechnung deiner Vorsorgeeinrichtung. Statt einer Abmeldebestätigung der Wohngemeinde akzeptieren die Stellen bei Grenzgängern die Löschung der Grenzgängerbewilligung - und die musst du selbst beantragen, beim Migrationsamt deines Arbeitskantons. Das ist ein eigener Schritt, der leicht untergeht: Ohne dieses Dokument hängst du beim Barauszahlungsantrag fest. Wie es genau heißt, was es kostet und wie lange es dauert, regelt jeder Kanton selbst - in Basel-Stadt sind es 20 Franken und rund vier Wochen. Eine bundesrechtliche Frist gibt es nicht, aber beantrage es früh.

Eine Unstimmigkeit, die du kennen solltest: Im Gesetz steht als Voraussetzung das endgültige Verlassen der Schweiz, also eine Wohnsitzverlegung. Als klassischer Grenzgänger hast du nie in der Schweiz gewohnt, kannst sie also auch nicht verlassen. Die zuständigen Stellen lösen das in der Praxis, indem sie an die Stelle des Ausreisedatums das Ende deiner Erwerbstätigkeit setzen - das Formular des Sicherheitsfonds fragt genau so, und die Auffangeinrichtung akzeptiert statt der Abmeldebestätigung die Löschung der Grenzgängerbewilligung. Das ist gefestigte Verwaltungspraxis, steht aber so nicht im Gesetzestext.

Das Verfahren im Detail - der Antrag beim Sicherheitsfonds Schritt für Schritt, die Wahl der Freizügigkeitseinrichtung samt Quellensteuer-Wirkung des Sitzkantons und die Besteuerung in Deutschland - steht im Ratgeber Pensionskasse bei der Rückkehr. Das Zusammenspiel der drei Säulen erklärt der Ratgeber Grenzgänger Pensionskasse.

Die Steuer auf die Auszahlung: erst Schweiz, dann Deutschland

Dieser Abschnitt gilt für Guthaben aus einer privatrechtlichen Vorsorgeeinrichtung, also den Normalfall in der Privatwirtschaft. Warst du im öffentlichen Dienst beschäftigt, gilt eine Sonderregel. Sie ist nicht neu: Deutschland und die Schweiz hatten sie schon in einer Konsultationsvereinbarung vom 21. Dezember 2016 festgehalten, ausdrücklich "auf alle offenen Fälle" anzuwenden. Das Änderungsprotokoll hat sie ab dem 1. Januar 2026 in den Abkommenstext selbst gehoben. Für eine Auszahlung aus den Vorjahren gilt sie also genauso, solange die Dreijahresfrist läuft.

Der Inhalt: Leistungen der zweiten Säule an ehemals öffentlich Bedienstete ordnet das Abkommen grundsätzlich der Schweiz als Kassenstaat zu, Zahlungen von Freizügigkeitskonten eingeschlossen. Für frühere Grenzgänger gilt aber der Vorrang deines Wohnsitzstaats Deutschland: Die Schweiz muss den Abzug dann begrenzen, und deine Grenzgängereigenschaft ist im amtlichen Rückerstattungsformular zu bescheinigen.

Wer als öffentlich Bediensteter gilt, definiert das Protokoll selbst: Einrichtungen mit öffentlich-rechtlichem Auftrag, überwiegend öffentlich finanziert oder beherrscht, unter staatlicher Aufsicht. Krankenhäuser, Alters- und Pflegeheime, Schulen, Hochschulen und Universitäten sind ausdrücklich erfasst - Kantonsspital und Universität gehören also klar dazu. Bei marktwirtschaftlich und auf Gewinn ausgerichteten Betrieben wie SBB oder Post ist es offen; sie können unter die Ausnahme für kaufmännische Tätigkeit fallen und damit gerade nicht unter diese Sonderregel.

Die DBA-Übersicht der Eidgenössischen Steuerverwaltung führt Deutschland beim öffentlichen Dienst weiterhin ohne Rückforderungsmöglichkeit. Das ist kein echter Widerspruch, sondern eine Lücke der Tabelle: Sie sortiert nur nach Staatsangehörigkeit und kennt den Sonderfall Grenzgänger überhaupt nicht. Im Rückerstattungsformular Q-IS ist er dagegen vorgesehen, dort gibt es eine eigene, nur für in Deutschland ansässige Personen geltende Anlage, die Ansässigkeitsbescheinigung für Grenzgänger. Stell den Antrag also, leg sie bei und rechne mit Rückfragen. Eine ausdrückliche Klarstellung der Steuerverwaltung zur Tabelle gibt es bisher nicht.

Die Schweiz zieht immer zuerst ab. Zahlt dir eine Schweizer Vorsorgeeinrichtung Kapital aus, während du in Deutschland wohnst, behält sie Quellensteuer ein - und zwar unabhängig davon, dass das Abkommen das Besteuerungsrecht Deutschland zuweist. Das Merkblatt der Eidgenössischen Steuerverwaltung sagt das ausdrücklich. Rechne also nicht damit, dass der Betrag ungekürzt ankommt.

Wie hoch der Abzug ist, hängt nicht von deinem früheren Arbeitsort ab, sondern vom Sitzkanton der auszahlenden Einrichtung. Der Bundesanteil ist progressiv und wird in der Tarifübersicht der Eidgenössischen Steuerverwaltung für 2026 mit 0,00 bis 2,30 Prozent ausgewiesen; der Kantonsanteil kommt hinzu und unterscheidet sich stark. Die Tarifübersicht für Vorsorgeleistungen, die die Steuerverwaltung jährlich getrennt veröffentlicht, nennt für Kapitalleistungen an Alleinstehende am unteren Ende Luzern und Obwalden mit deutlich unter 2 Prozent, in der Mitte etwa 2,5 Prozent in Schwyz und 6 Prozent in Zürich, am oberen Ende 7 Prozent in Bern und 12 Prozent in Graubünden. Wenn du dein Freizügigkeitskonto noch wählen kannst, lohnt sich ein Blick in die aktuelle Übersicht: Bei einem sechsstelligen Guthaben liegen zwischen dem günstigsten und dem teuersten Kanton mehrere tausend Franken.

Du bekommst die Quellensteuer zurück, aber nur auf Antrag und nur innerhalb von drei Jahren. Für in Deutschland ansässige Personen sieht das Verfahren bei Guthaben aus einer privatrechtlichen Vorsorgeeinrichtung die vollständige, zinslose Rückerstattung vor. Im Sonderfall des öffentlichen Dienstes kann ein Teil in der Schweiz bleiben - das ist einer der Punkte, die du dort einzeln klären lassen solltest. Dafür gibt es das amtliche Formular Q-IS: Dein deutsches Finanzamt bestätigt darauf deine Ansässigkeit, dann reichst du es zusammen mit einer Kopie der Auszahlungsabrechnung bei der Steuerverwaltung des Sitzkantons ein. Die Frist beträgt drei Jahre ab Auszahlung. Wer sie verstreichen lässt, verliert das Geld endgültig. Für die Bearbeitung solltest du bis zu drei Monate einplanen.

In Deutschland kommt es darauf an, aus welchem Topf das Geld stammt. Das maßgebliche BMF-Schreiben vom 27. Juli 2016 trennt sauber:

• Obligatorischer Teil: Die Kapitalabfindung wird als andere Leistung nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG mit dem maßgebenden Besteuerungsanteil erfasst.
• Überobligatorischer Teil: Hier gilt § 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG, die Besteuerung wie bei einer Kapitallebensversicherung - und das ist deutlich milder, als es klingt. Steuerpflichtig ist nur der Unterschiedsbetrag zwischen Auszahlung und eingezahlten Beiträgen, nicht der ganze Betrag. Wird die Leistung nach dem 60. Lebensjahr und nach zwölf Jahren ausgezahlt, ist nur die Hälfte davon anzusetzen; bei Verhältnissen ab 2012 tritt an die Stelle des 60. das 62. Lebensjahr. Und wenn dein Vorsorgeverhältnis vor dem 1. Januar 2005 begonnen hat, gilt altes Recht weiter - der Bundesfinanzhof hat den überobligatorischen Teil in diesen Altfällen samt Zinsanteil für steuerfrei gehalten. Das Datum deines Eintritts in die Schweizer Pensionskasse ist deshalb eine der wichtigsten Zahlen deiner Akte.

Deshalb ist die Aufteilung, die deine Kasse bescheinigt, kein Papierkram, sondern der Ausgangspunkt der ganzen Steuerrechnung. Die Finanzverwaltung verlangt sie ohnehin als Anlage zur Erklärung. Lass sie dir sauber ausweisen.

Und behalte im Kopf, welcher Teil dich heute überhaupt betrifft: Wenn du in Deutschland eine Anstellung antrittst, ist der obligatorische Teil nach Art. 25f FZG gesperrt und fließt frühestens ab 60. Ausgezahlt bekommst du jetzt den überobligatorischen. Die steuerlich heute relevante Frage ist also die nach dem Überobligatorium, nicht die nach dem Obligatorium.

Die Öffnungsklausel, der Hebel, den fast niemand nutzt. Hast du vor 2005 mindestens zehn Jahre lang Beiträge oberhalb der damaligen deutschen Beitragsbemessungsgrenze gezahlt, bleibt der darauf entfallende Teil der Kapitalabfindung aus dem Obligatorium auf Antrag steuerfrei (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG, BMF-Schreiben Rz. 21 und 23). Ohne Antrag passiert nichts. Bei langen Schweizer Erwerbsbiografien mit hohem Lohn ist das oft mehr wert als die Fünftelregelung.

Ob zusätzlich die Fünftelregelung greift, also die ermäßigte Besteuerung außerordentlicher Einkünfte, ist für den obligatorischen Teil nicht höchstrichterlich geklärt, aber gut vertretbar. Das BMF-Schreiben von 2016 eröffnet sie ausdrücklich, und der Bundesfinanzhof hat sie 2013 für eine Schweizer Austrittsleistung zugelassen. Das Schreiben gilt weiter, es steht auf der Positivliste der weiter anzuwendenden BMF-Schreiben mit Stand März 2026. Dein Finanzamt darf die Ermäßigung deshalb nicht pauschal ablehnen.

Die viel zitierten BFH-Urteile vom 30. Oktober 2025 sprechen entgegen dem ersten Eindruck nicht dagegen. Sie verschärfen den Maßstab für die betriebliche Altersversorgung und ziehen dabei die Grenze zur Basisversorgung ausdrücklich: Dort gelten Kapitalabfindungen weiterhin als atypisch. Das Obligatorium ordnet das BMF der Basisversorgung zu, es ist mit der deutschen gesetzlichen Rentenversicherung vergleichbar. Offen bleibt allein, ob die Kapitalisierung nach schweizerischem Recht eng genug begrenzt ist, um als atypisch zu gelten.

Einen Anspruch begründet das alles nicht - das BMF-Schreiben verweist auf § 34 EStG "soweit die Voraussetzungen erfüllt sind", und ob deine Auszahlung außerordentlich ist, prüft das Finanzamt selbst. Also: beantragen, aber nicht fest einplanen. Für den überobligatorischen Teil stellt sich die Frage ohnehin nicht, der läuft über § 20 EStG.

Ein Detail, das viel Ärger spart: Die Übertragung deiner Austrittsleistung von der Pensionskasse auf eine Schweizer Freizügigkeitsstiftung ist kein Zufluss und löst keine Steuer aus. Steuerlich passiert erst etwas, wenn das Geld tatsächlich an dich ausgezahlt wird - und dann im Jahr der Auszahlung.

Das Wechseljahr: der Punkt, an dem du sofort Geld sparen kannst

Als Grenzgänger zahlst du Einkommensteuer in Deutschland, und weil dein Schweizer Arbeitgeber keine deutsche Lohnsteuer abführt, hat dir das Finanzamt dafür vierteljährliche Vorauszahlungen festgesetzt (10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember). Diese Vorauszahlungen bemessen sich nach deiner letzten Veranlagung - also nach dem hohen Schweizer Einkommen.

Fällt das Schweizer Gehalt unterjährig weg, zahlst du weiter Vorauszahlungen auf ein Einkommen, das du gar nicht mehr hast. Sag deinem Finanzamt umgehend Bescheid. Die Finanzverwaltung Baden-Württemberg fordert genau das aktiv ein und weist darauf hin, dass Vorauszahlungen dann rechtzeitig aufgehoben oder reduziert werden können. Rechtlich stützt sich die Anpassung auf § 37 Abs. 3 EStG; weil ein Vorauszahlungsbescheid kraft Gesetzes unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht, kannst du die Änderung nach § 164 AO auch jederzeit selbst beantragen. Das ist der wirksamste Handgriff dieser ganzen Liste, er kostet dich einen Brief und wirkt sofort auf deine Liquidität.

Für die letzte Steuererklärung mit Schweizer Lohn verwendest du weiterhin die Anlage N-Gre. Die einbehaltene Schweizer Quellensteuer von 4,5 Prozent wird nach dem Abkommen auf deine deutsche Einkommensteuer angerechnet. Im Beendigungsjahr verlangt die Finanzverwaltung zusätzlich zwei Nachweise: die Austrittsabrechnung deiner Pensionskasse und einen Nachweis über den Verbleib der Freizügigkeitsleistung. Leg die beiden Dokumente gleich zur Seite, wenn sie kommen.

Beim Progressionsvorbehalt wird oft Falsches erzählt: Dein Schweizer Grenzgängerlohn löst ihn nicht aus, weil er in Deutschland voll steuerpflichtig ist. Relevant wird er im Wechseljahr typischerweise nur, wenn du Arbeitslosengeld beziehst - das ist steuerfrei, erhöht aber den Steuersatz auf dein übriges Einkommen.

Kindergeld: der Punkt, an dem Familien Geld liegen lassen

Solange du in der Schweiz gearbeitet hast, war die Schweiz für Familienleistungen vorrangig zuständig. Deutschland zahlte nur den Unterschiedsbetrag, falls das deutsche Kindergeld höher war als die Schweizer Familienzulage. Mit dem Ende deines Arbeitsverhältnisses erlischt die Schweizer Zulage, denn sie entsteht und erlischt mit dem Lohnanspruch (Art. 13 FamZG). Es gibt Ausnahmen, unter denen sie noch drei Monate weiterläuft, aber die gelten bei Arbeitsverhinderung wie Krankheit und bei unbezahltem Urlaub - nicht bei einer Kündigung.

Was jetzt zu tun ist, hängt davon ab, wie dein Fall bisher lief:

• Es wurde bereits Kindergeld betragsmäßig festgesetzt, du hast also einen Unterschiedsbetrag bekommen: Dann brauchst du keinen neuen Antrag. Du musst die Änderung aber unverzüglich melden (§ 68 Abs. 1 EStG). Die Familienkasse ist dann verpflichtet, die Festsetzung rückwirkend ab dem Zeitpunkt der Änderung anzupassen (§ 70 Abs. 2 EStG), ohne die Sechs-Monats-Grenze.
• Es wurde nie etwas festgesetzt, weil die Schweizer Zulage höher war und dein Antrag deshalb abgelehnt wurde oder du gar keinen gestellt hast: Dann brauchst du einen neuen Antrag - und hier greift die Sechs-Monats-Grenze des § 70 Abs. 1 EStG. Rückwirkend ausgezahlt wird nur für die letzten sechs Monate vor Antragseingang. Wer ein Jahr wartet, verliert ein halbes.

Zwei Punkte, die man leicht übersieht. Erstens: Für Fälle mit Schweizbezug ist nicht deine Wohnort-Familienkasse zuständig, sondern die Familienkasse Baden-Württemberg West in Karlsruhe - und das bleibt so, solange auch nur ein Elternteil Schweizbezug hat. Eine Meldung an die falsche Kasse läuft ins Leere. Zweitens: Arbeitet dein Partner weiterhin in der Schweiz und du nimmst in Deutschland eine Beschäftigung auf, sind beide Ansprüche durch Beschäftigung ausgelöst - dann ist der Wohnort der Kinder maßgeblich und Deutschland wird vorrangig zuständig.

Gut zu wissen für die Übergangszeit: Wer deutsches Arbeitslosengeld bezieht, gilt für diese Rangfolge bereits als in Deutschland erwerbstätig.

Wenn du nicht nahtlos weiterarbeitest

Deine Schweizer Versicherungszeiten zählen für den deutschen Anspruch auf Arbeitslosengeld. Die Anwartschaft verlangt zwölf Monate Versicherungspflicht in einer Rahmenfrist von 30 Monaten, und Schweizer Zeiten werden dabei über das europäische Koordinierungsrecht angerechnet. Als echter Grenzgänger brauchst du dafür keine vorherige deutsche Beschäftigung. Zuständig ist Deutschland als dein Wohnstaat.

Hast du selbst gekündigt, ohne den neuen Vertrag in der Tasche? Dann prüft die Agentur für Arbeit dasselbe wie bei einer deutschen Kündigung: Eine Sperrzeit bei Arbeitsaufgabe dauert zwölf Wochen und kürzt die Anspruchsdauer zusätzlich um mindestens ein Viertel. Drei Dinge entschärfen das aber deutlich.

• Die Kündigung muss die Arbeitslosigkeit verursacht haben. Wer direkt in eine deutsche Stelle wechselt, führt keine Arbeitslosigkeit herbei - dann gibt es auch keine Sperrzeit.
• Die Rückkehr selbst kann ein wichtiger Grund sein. Die Fachlichen Weisungen der Bundesagentur erkennen den Wunsch, nach Deutschland zurückzukehren, ausdrücklich an, wenn du dich rechtzeitig um eine deutsche Anschlussstelle bemüht hast, etwa durch frühzeitige Bewerbungen. Dokumentiere das, die Beweislast liegt bei dir.
• Die Kürzung der Anspruchsdauer entfällt, wenn zwischen der Kündigung und dem Zeitpunkt, zu dem du die Anspruchsvoraussetzungen erfüllst, mehr als ein Jahr liegt (§ 148 Abs. 2 SGB III).

Für den Nachweis deiner Schweizer Zeiten gibt es das Dokument PD U1. Sprich zuerst deine Agentur für Arbeit darauf an: Nach den fachlichen Weisungen der Bundesagentur soll sie die Bescheinigung vorrangig selbst auf elektronischem Weg beim Schweizer Träger anfordern. Du kannst das Dokument auch direkt bei einer Schweizer Arbeitslosenkasse beantragen.

Der Punkt, an dem es um richtig viel Geld geht, ist die Höhe. Hier musst du zwei Dinge auseinanderhalten:

• Zeiten zählen immer. Für die Frage, ob du überhaupt Anspruch hast, werden Schweizer Zeiten in jedem Fall angerechnet.
• Das Entgelt zählt nur manchmal. Fällst du unmittelbar aus dem Schweizer Job in die Arbeitslosigkeit, wird der Berechnung dein Schweizer Arbeitsentgelt zugrunde gelegt. Liegt dazwischen eine deutsche Beschäftigung, wird ausschließlich das deutsche Entgelt herangezogen - das Schweizer bleibt außen vor.

Wer also aus einem gut bezahlten Schweizer Job kommt und in Deutschland zu deutlich niedrigerem Gehalt anfängt, verliert bei einer späteren Arbeitslosigkeit die Bemessung auf Schweizer Niveau. Das ist kein Argument gegen den Wechsel, aber ein Argument dafür, es zu wissen.

AHV und Rente: was in der Schweiz liegen bleibt

Deine AHV-Beiträge bekommst du nicht zurück. Eine Rückvergütung an die versicherte Person ist im Verhältnis zu EU- und EFTA-Staaten ausgeschlossen, und überwiesen wird auch nichts an einen deutschen Träger. Die Beiträge bleiben in der Schweiz und ergeben später eine eigene Teilrente.

Das ist weniger schlimm, als es klingt. Die Schweiz verlangt nur ein Jahr Mindestbeitragsdauer für einen Anspruch, das Referenzalter liegt bei 65 (für Frauen der Jahrgänge 1962 und 1963 gilt noch eine Übergangsregelung mit einem etwas früheren Alter), und die Rente wird auch bei Wohnsitz in Deutschland ausgezahlt. Deutsche und Schweizer Zeiten werden für die Wartezeit zusammengerechnet, aber jedes Land zahlt seine eigene Rente - eine gemeinsame Europarente gibt es nicht.

Zwei praktische Punkte: Wenn es später so weit ist, löst ein einziger Rentenantrag im Wohnsitzland das Verfahren in allen beteiligten Staaten aus; einreichen solltest du ihn etwa drei bis vier Monate vor dem Referenzalter. Und schon jetzt lohnt es sich, die Schweizer Zeiten in deinem deutschen Rentenkonto erfassen zu lassen. Ansprechpartner ist die Deutsche Rentenversicherung Baden-Württemberg in Karlsruhe, der Vordruck heißt E 207. Je früher das geklärt ist, desto weniger musst du Jahrzehnte später rekonstruieren.

Die häufigsten Fallstricke

• Die Drei-Monats-Meldung vergessen, weil der neue Job schon sicher ist. Die Sperrzeit trifft dich trotzdem, wenn später doch etwas dazwischenkommt.
• Der Pensionskasse nicht mitteilen, wohin das Guthaben soll. Nach spätestens zwei Jahren entscheidet die Auffangeinrichtung, nicht du.
• Die Freizügigkeitseinrichtung nach Bequemlichkeit wählen. Der Sitzkanton bestimmt die Quellensteuer auf eine spätere Auszahlung, und zwischen dem günstigsten und dem teuersten Kanton liegen bei einem sechsstelligen Guthaben mehrere tausend Franken. Schau vor der Wahl in die aktuelle Tarifübersicht, statt dich auf eine Zahl aus einem Artikel zu verlassen.
• Mit einer vollen Barauszahlung planen. Sobald du in Deutschland rentenversichert bist, ist der obligatorische Teil gesperrt. Wer den fest eingerechnet hat, etwa für eine Immobilienfinanzierung, steht plötzlich anders da.
• Die Zustimmung des Ehepartners übersehen. Ohne schriftliche Zustimmung läuft die Barauszahlung nicht.
• Zu früh beantragen geht schief. Das Formular für Deutschland darf erst drei Monate nach Ende der Erwerbstätigkeit ausgefüllt werden. Eine Frist nach oben nennen die Formulare nicht.
• Die Vorauszahlungen weiterlaufen lassen. Sie sind auf dein Schweizer Einkommen festgesetzt. Das Finanzamt merkt von allein nichts.
• Die Dreijahresfrist für die Schweizer Quellensteuer verpassen. Das Geld kommt nicht automatisch zurück, und nach drei Jahren gar nicht mehr.
• Der Familienkasse nichts sagen. Die Schweizer Zulage endet mit dem Lohn, aber das Vollkindergeld kommt nicht von allein. Wer nie eine Festsetzung hatte und spät beantragt, verliert alles jenseits von sechs Monaten.
• Selbst kündigen, bevor der deutsche Vertrag unterschrieben ist. Wenn es dann doch eine Lücke gibt, stehen zwölf Wochen Sperrzeit im Raum. Dokumentiere deine Bemühungen um eine Anschlussstelle, das kann ein wichtiger Grund sein.
• Die Schweizer Krankenkasse nicht informieren. Sie stellt weiter Prämien, bis ihr das Ende nachgewiesen ist.
• Über 55 die Krankenversicherung nicht vorher klären. Wenn der Weg zurück in die gesetzliche Kasse versperrt ist, merkst du das im schlechtesten Fall erst nach der Kündigung.

Wie viel von deinem Schweizer Gehalt zuletzt wirklich übrig blieb und was sich mit dem deutschen Gehalt ändert, kannst du mit dem Nettolohn-Rechner gegenrechnen. Die Grundlagen zur laufenden Besteuerung als Grenzgänger stehen im Ratgeber Grenzgänger Steuererklärung.